Условие задачи:
Мелкооптовое предприятие, функционирующее первый год, занимается закупкой и реализацией продовольственных товаров. За квартал было закуплено товаров на сумму 7596,8 млн.руб., которые были проданы затем на сумму 9670,7 млн.руб. Издержки обращения за квартал составили 1142 млн.руб.
Перечислите налоги, которые будет уплачивать предприятие, и рассчитайте их величину по результатам деятельности за квартал.
Решение:
Предприятию будет необходимо заплатить следующие налоги:
НДС, Налог на прибыль (если есть прибыль).
Расчет НДС по ставке 18%. Будем исходить из утверждения, что закупленный товар приобретен с учетом НДС, а проданный без учета НДС, тогда:
НДС к начислению=9670,7*0,18=1740,7 млн. руб
НДС к вычету (7596,8/1,18)*0,18=1158,8 млн. руб
НДС к уплате в бюджет= НДС к начислению- НДС к вычету=1740,7-1158,8=581,9 млн. руб
Расчет налога на прибыль.
Налоговая база=Проданные товары – Закупленные товары – НДС к уплате – Издержки обращения за квартал=9670,7-7596,8-581,9-1142=350 млн. руб
Сумма налога на прибыль= Налоговая база*0,20=350*0,20=70 млн. руб
Из них в федеральный бюджет = Налоговая база*0,02=350*0,02=7 млн. руб
В местный бюджет= Налоговая база*0,18=350*0,18=63 млн. руб